Blokada rachunku bankowego w ramach STIR. Co można zrobić?

Blokada rachunku bankowego w ramach STIR. Co można zrobić?
Marek Cieślak

Marek Cieślak

Prezes CGO Finance

STIR to narzędzie, które umożliwia przetwarzanie danych dostarczanych przez banki i SKOK-i. Wykorzystuje się je m.in. do analizy ryzyka wyłudzeń finansowych. Zablokowanie rachunku w ramach STIR to problem, który coraz częściej dotyka przedsiębiorców. Na czym polega taka blokada i jak sobie z nią poradzić? Wyjaśniamy w artykule poniżej.

Sprawdź nasze doradztwo podatkowe w Warszawie

STIR

Co to jest STIR?

STIR to System Teleinformatyczny Izby Rozliczeniowej. Służy do zwalczania wyłudzeń skarbowych. Dysponuje nim Krajowa Administracja Skarbowa (KAS). Pozwala pozyskiwać i analizować dane o transakcjach finansowych z instytucji bankowych i SKOK-ów. Dzięki temu możliwa jest identyfikacja potencjalnych nieprawidłowości.

Funkcja i znaczenie STIR

System Teleinformatyczny Izby Rozliczeniowej służy do analizowania i wychwytywania operacji, tych które mogą być powiązane wyłudzeniami skarbowymi. Dzięki temu KAS może:

  • skoncentrować się na zwalczaniu przestępczości podatkowej,
  • chronić uczciwych podatników,
  • zapewnić bezpieczeństwo systemu podatkowego.

Doradztwo podatkowe to jedna ze specjalizacji naszej kancelarii prawnej.

Kiedy skarbówka może zablokować konto w ramach STIR?

Blokada rachunku jest stosowana wyłącznie w sytuacjach, gdy jest to niezbędne do przeciwdziałania wykorzystywaniu sektora finansowego do wyłudzeń skarbowych. Głównym celem tego rozwiązania jest zwalczanie karuzel VAT oraz zapobieganie nienależnym zwrotom podatku VAT.

W przypadku zagrożenia karuzelą VAT blokada rachunku STIR ma na celu uniemożliwienie transferu środków pomiędzy podmiotami biorącymi udział w karuzeli VAT, co utrudnia kontynuowanie przestępczego procederu.

W przypadku zapobiegania nienależnym zwrotom VAT blokada może być zastosowana, gdy istnieje podejrzenie, że podatnik ubiega się o nienależny zwrot VAT, np. poprzez wystawianie fałszywych faktur.

Co może Ci grozić, jeśli wpadniesz w karuzelę VAT? Sprawdź w tym artykule

Kiedy nie można zablokować konta w ramach STIR?

Blokady rachunku nie można zastosować m.in.:

  • Na rachunkach osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, np. osób zatrudnionych na etacie. Oznacza to, że środki na tych rachunkach są chronione i nie mogą zostać zablokowane przez KAS, nawet jeśli istnieje podejrzenie wyłudzeń skarbowych.
  • W razie braku uzasadnionej obawy – Szef KAS może zablokować rachunek tylko wtedy, gdy istnieje uzasadniona obawa, że ​​podmiot kwalifikowany (np. przedsiębiorca) wykorzystuje rachunek do wyłudzeń skarbowych. Sama analiza ryzyka nie jest wystarczająca do zablokowania rachunku.
  • Jeśli kwota potencjalnego zobowiązania podatkowego lub odpowiedzialności podatkowej osób trzecich jest niższa niż równowartość 10 000 euro.
  • W przypadku wystąpienia błędów proceduralnych – wtedy blokada rachunku może zostać podważona, np. jeśli KAS nie doręczyła prawidłowo postanowienia o blokadzie lub nie uzasadniła go w sposób należyty.

Mechanizm analizy w ramach STIR

Blokadę rachunku poprzedza analiza różnych kryteriów, m.in.:

  • ekonomicznych – analizę wartości transakcji, nietypowych przepływów pieniężnych, itp.,
  • geograficznych – powiązania transakcji z określonymi regionami lub lokalizacjami,
  • przedmiotowych – specyfikę transakcji i jej zgodność z profilem działalności podmiotu,
  • behawioralnych – analizę nietypowych zachowań i wzorców transakcyjnych,
  • powiązań – identyfikację powiązań pomiędzy różnymi podmiotami i transakcjami.

W ramach procedury STIR analizie podlegają informacje o transakcjach na kontach tzw. podmiotów kwalifikowanych, m.in.:

Rodzaje rachunków analizowanych w ramach blokady rachunku STIR

W ramach procedury blokady rachunku organ analizuje następujące rodzaje rachunków:

  • rachunki rozliczeniowe,
  • lokaty terminowe,
  • konta prowadzone dla celów działalności gospodarczej w SKOK,
  • rachunki VAT.

Na jak długo można zablokować konto w ramach STIR?

Blokada rachunku może być zastosowana na okres nie dłuższy niż 72 godziny. Jest to tzw. krótka blokada, która ma na celu natychmiastowe zabezpieczenie środków pieniężnych na czas niezbędny do przeprowadzenia wstępnej analizy. Stosuje się ją gdy zebrane informacje wskazują na podejrzenie wykorzystywania sektora finansowego do celów:

  • wyłudzeń skarbowych,
  • czynności zmierzających do wyłudzenia skarbowego.

Tzw. krótka blokada przyjmuje formę żądania, które Szef KAS lub Naczelnik Urzędu Celno-Skarbowego przekazuje do podmioty – banku lub SKOK-u.

Sprawdź jak skorzystać z ulgi B+R

Procedura przedłużenia blokady STIR

Ordynacja podatkowa przewiduje możliwość przedłużenia blokady rachunku bankowego na czas określony, nie dłuższy jednak niż 3 miesiące. O przedłużeniu blokady decyduje Szef KAS. Następuje ono w formie postanowienia.

Przedłużenie blokady może nastąpić, gdy:

  • zaistnieje uzasadniona obawa, że podmiot nie wykona istniejącego lub przyszłego zobowiązania podatkowego,
  • kwota zobowiązania przekracza równowartość 10 000 euro (przeliczona na złote według średniego kursu NBP ogłoszonego w ostatnim dniu roboczym roku poprzedzającego rok, w którym wydano postanowienie o przedłużeniu blokady).

Do przedłużenia blokady rachunku w ramach procedury STIR:

  • nie przeprowadza się odrębnego postępowania dowodowego w takim zakresie jak w procedurze wymiarowej,
  • organ analizuje materiał dowodowy zebrany m.in. w toku kontroli podatkowych, postępowań podatkowych lub czynności sprawdzających,
  • oceniane są okoliczności związane z kwestionowanymi transakcjami pod kątem istnienia obawy niewykonania zobowiązania podatkowego.

Planujesz ekspansję na rynki zagraniczne? Międzynarodowy VAT Compliance może być dla Ciebie rozwiązaniem. Więcej dowiesz się z tego artykułu.

STIR

Blokada rachunku STIR – środki zaskarżenia

Kwestia podważania blokady rachunku STIR zależy od rodzaju zastosowanej blokady. W przypadku:

  1. tzw. krótkiej blokadynie przysługuje na nią samoistny środek zaskarżenia,
  2. przedłużenia blokady – postanowienie może zostać zaskarżone w drodze zażalenia do:
  3. szefa KAS, gdy to on wydał postanowienie,
  4. właściwego Dyrektora Izby Administracji Skarbowej, kiedy przedłużenia blokady dokonał Naczelnik Urzędu Celno-Skarbowego.

Termin na wniesienie zażalenia na postanowienie o przedłużeniu blokady rachunku w ramach STIR wynosi 7 dni, licząc od dnia jego otrzymania.

W przypadku wyczerpania trybu zażaleniowego podmiotowi, którego rachunek został zablokowany, przysługuje prawo do złożenia skargi do sądu administracyjnego. W takiej sytuacji organ podatkowy przekazuje sądowi akta sprawy i odpowiedź na skargę w ciągu 7 dni od otrzymania skargi. Termin rozpatrzenia skargi przez sąd administracyjny wynosi 30 dni.

Procedura rozpoznania zażalenia w ramach blokady rachunku STIR

W trakcie procedury zaskarżenia blokady rachunku bankowego nie bada się merytorycznej słuszności ustaleń organów podatkowych. Przedmiotem kontroli jest wyłącznie to, czy organ uprawdopodobnił przesłanki uzasadniające zastosowanie blokady.

STIR – podsumowanie

Blokada rachunku STIR, choć może być uciążliwa, niekoniecznie musi oznaczać zakończenie działalności. Istnieją sposoby na walkę z nią, a w razie wątpliwości warto skorzystać z pomocy prawnej.

Jeśli zainteresował Cię powyższy wpis i chcesz wiedzieć więcej na poruszony w nim temat, zapraszamy do współpracy z nami. Specjaliści z naszego biura rachunkowego w Warszawie są do Twojej dyspozycji, skontaktuj się już dzisiaj i daj sobie pomóc.

FAQ – często zadawane pytania na temat: Blokada rachunku w ramach STIR

Co to jest STIR?

To System Teleinformatyczny Izby Rozliczeniowej. Jest to narzędzie, które pozwala Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej (KAS) na blokowanie rachunków bankowych podatników w celu zapobiegania wyłudzeniom skarbowym.

Na jak długo może zostać zablokowany mój rachunek bankowy w ramach STIR?

Istnieją dwa rodzaje blokad:
– krótkoterminowa: trwa do 72 godzin (nie wlicza się do tego sobót, niedziel i świąt),
– długoterminowa: trwa do 3 miesięcy.

Jakie są przesłanki do zablokowania rachunku bankowego w ramach STIR?

Szef KAS może zablokować rachunek bankowy, jeśli istnieje uzasadnione podejrzenie, że:
– rachunek jest wykorzystywany do wyłudzeń skarbowych,
– podatnik nie uiszcza zobowiązań podatkowych,
– podatnik działa na szkodę Skarbu Państwa.

Jak mogę sprawdzić, czy mój rachunek bankowy został zablokowany w ramach STIR?

Nie otrzymasz informacji o blokadzie z banku ani z KAS. Sam musisz sprawdzić, czy Twój rachunek został zablokowany, składając wniosek w banku lub SKOK-u.

Co mogę zrobić, jeśli mój rachunek bankowy został zablokowany w ramach STIR?

Możesz:
– złożyć zażalenie do Szefa KAS – masz na to 7 dni od dnia otrzymania informacji o blokadzie,
– zaskarżyć decyzję Szefa KAS do sądu administracyjnego – masz na to 30 dni od dnia otrzymania informacji o decyzji Szefa KAS.

Czy mogę używać mojego rachunku bankowego podczas blokady?

Nie. Podczas blokady nie możesz dokonywać żadnych operacji na rachunku bankowym, z wyjątkiem:
– przyjmowania zwrotów podatku,
– wypłaty wynagrodzeń dla pracowników,
– opłacania składek ZUS.

Czy mogę uniknąć blokady rachunku bankowego w ramach STIR?

Nie ma pewnego sposobu na uniknięcie blokady. Możesz jednak zmniejszyć ryzyko blokady, dbając o:
– terminowe uiszczanie zobowiązań podatkowych,
– prowadzenie rzetelnej ewidencji księgowej,
– współpracę z organami podatkowymi.

Gdzie mogę znaleźć więcej informacji na temat blokady rachunku bankowego w ramach STIR?

Więcej informacji na temat blokady rachunku bankowego w ramach STIR można znaleźć na stronie internetowej Krajowej Administracji Skarbowej.

Czy mogę otrzymać pomoc prawną w związku z blokadą rachunku bankowego w ramach STIR?

Tak. Możesz skontaktować się z prawnikiem, który specjalizuje się w prawie podatkowym.

Czy mogę zażądać odszkodowania za blokadę rachunku bankowego w ramach STIR?

Tak. Możesz zażądać odszkodowania, jeśli blokada była bezpodstawna lub nienależycie wykonana.

Wyróżniony ekspert

Marek Cieślak

Prezes CGO Finance